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库存现金管理内部控制制度

清远会计网(www.qyacc.com)时间:2011-05-17 06:38来源:未知 作者:admin 点击:
库存现金管理内部控制制度

1.钱账分管制度

  出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。现金总账不能由出纳登记而应由会计登记;另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿,比如累计折旧等明细账。记账;

  2.库存现金开支审批制度

  包括:

  (1)明确本单位库存现金开支范围;

  (2)明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法;

  (3)确定各种现金支出的审批权限。

  3.库存现金日清月结制度

  包括:

  (1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符;

  (2)登记和清理日

  (3)现金盘点

(责任编辑:admin)
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